新加坡TP官方政策解读：个人与企业税务居民身份认定全知道

新加坡那关乎税务居民身份的认定，也就是TP（Tax Residence）此项官方政策，乃是企业开展跨境投资之际、个人进行税务规划之时必定得直面的关键要点。新加坡税务局，也就是IRAS呀，它所拥有的判定标准清晰明确且十分严格，其最为关键之处在于判定个人或者公司于该国的居住具体性质，而这一判定直接关联到其全球收入所应承担的纳税义务以及能够享受到的税收协定方面的待遇呢。

如何确定个人是否属于新加坡税务居民

拿个人来说，税务居民的认定不是依据国籍，而是看在一个纳税年度里当下在新加坡的实际居留时长，首要准则是，于一个日历年当中，在新加坡实际居住或者工作（公司董事不算在内）达到了183天以上，就会自动变成该年度的税务居民，对于停留时间不到183天的人，IRAS会综合去考量其在新加坡的居住意图、家庭跟社会联系、经济联系等许多因素，比如说，即便居留时间不长，可是要是其配偶子女长时间在新加坡生活，也有可能被认定为税务居民 。

公司成为新加坡税务居民需要满足什么条件

判定一只公司的税务居民的标准，它跟个人的完全不一样。哪怕一家公司在新加披注册成立了，它也不会自然而然地就成为税务居民。关键，判定它是不是税务居民要看公司里头相关业务的控制以及管理活动是不是在新加披境内发生的。具体来说，IRAS会去审查公司的董事会会议举行的地点，还要看公司董事居住的地方，顺便的吧审查一下公司重大决策被制定出来的这个地点等等这些情况 。一般情形下，要是公司的董事会大多是在新加坡举行会议，并且核心管理性决策是在这里予以做出的话，那么该公司就会被判定为新加坡税务居民，进而具备资格去享有新加坡范围宽泛的避免双重征税协定网络之下的优惠税率。

非税务居民在新加坡如何缴税

不在税务居民范畴内的人于新加坡得到收入，其纳税方式跟税率同居民有着明显差异。其位于新加坡地域内所获取的就业收入，一般依15%的税率或者累进税率二者里较高的那个来计算税款。而对于董事费、咨询费等特定的收入，税率全都为22%。并非税务居民的人没办法享有居民个人的个人所得税免税额度，同样也没法享有税收协定之下的优惠待遇。这表明，并非税务居民于新加坡的税务负担或许更重，税务规划的重要性格外显著。

利用新加坡税务居民身份进行税务规划有哪些风险

即便新加坡的税务居民身份可为企业以及个人带去显著的税务方面的优势，然而要是进行不当的规划或者出现滥用的情况，那便会面临严重的风险。IRAS近些年来持续强化反避税审查，大力打击仅仅是为了获取税收协定利益而设立的“信箱公司”或者虚构居民身份的行为。一旦被判定为滥用协定或者实施虚假安排，不但会被追缴税款以及罚款，还可能致使公司声誉受损，甚至会失去在新加坡的经营资格。任何税务规划都必须以真实的商业实质以及管理控制作为基础。

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